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福建省厦门市人大常委会


厦门市资产评估管理暂行条例
厦门市人民代表大会常务委员会



厦门市第十一届人大常委会第9次会议于1998年12月17日通过（公告第九号）

第一章 总 则
第一条 为适应社会主义市场经济发展，规范资产评估运作，客观体现资产价值量，维护资产所有者、使用者及其他当事人的合法权益，遵循有关法律、行政法规的基本原则，结合厦门市实际，制定本条例。
第二条 资产评估是由具有合法资质的资产评估机构及其专业人员，对资产价值进行评定和估算的行为。
资产评估范围包括：固定资产、流动资产、无形资产、资源性资产和其它资产。
第三条 在厦门市从事资产评估活动适用本条例。
第四条 资产评估应当遵循独立、客观、公正、科学的原则。
第五条 市人民政府授权主管资产评估的行政管理部门（以下简称资产评估行政主管部门），对全市资产评估行业实行统一管理，并负责本条例的组织实施。
市有关行政主管部门按照法律、行政法规的规定，在各自职责范围内协助作好资产评估管理工作。
第六条 厦门市资产评估协会是本市资产评估行业自律性组织，负责行业自律管理，指导和监督资产评估机构和注册评估师执行行业准则和职业道德规范，维护资产评估机构和注册评估师的合法权益。
本市的资产评估机构及注册评估师应加入厦门市资产评估协会。
第七条 市资产评估行政主管部门和其他有关行政、行业主管部门及其工作人员，不得从事资产评估业务，不得凭借职权限定资产评估业务由其指定的评估机构承办。

第二章 注册评估师
第八条 注册评估师是指通过国家统一考试，取得国家认可的资格证书，并按规定向有关管理机构注册登记，领取执业执照，从事资产评估业务的各类专业人员。
第九条 注册评估师必须加入资产评估机构方可从事资产评估业务，承办业务必须由其所在的资产评估机构统一受理，统一收费。
第十条 注册评估师不得有下列行为：
㈠ 执行评估业务期间及在评估报告有效期内，买卖委托评估单位的股票、债券，购买委托评估单位或个人的资产；
㈡ 利用执业之便，索取、接受委托合同约定之外的财物，或谋取其他不正当利益；
㈢ 与他人串通舞弊，作不公正、不公平的评估；
㈣ 泄露执业中知悉的商业秘密；
㈤ 允许他人利用本人名义执业；
㈥ 同时在两个以上资产评估机构执业；
㈦ 违反法律、法规规定的其他行为。

第三章 资产评估机构
第十一条 资产评估机构是指依法设立、承办资产评估业务、实行有偿服务、独立承担责任的社会中介组织。
第十二条 资产评估机构的组织形式为个人合伙或企业法人。
合伙设立的资产评估机构的债务，由合伙人承担无限连带责任。
具有企业法人资格的资产评估机构，以其全部资产对其债务承担责任。
第二款、第三款规定的债务包括资产评估机构在经营过程中发生的债务，以及评估过程中造成当事人损失依法应承担的赔偿债务。
第十三条 设立合伙资产评估机构应具备以下条件：
㈠ 2名以上合伙人；
㈡ 5名以上注册评估师；
㈢ 有书面合伙协议；
㈣ 合伙人实际缴付的出资总额为40万元以上；
㈤ 有机构的名称；
㈥ 有经营场所和从事合伙经营的条件。
前款规定的合伙人应具有注册评估师资格，专职从事资产评估业务3年以上，且无不良执业记录。
第十四条 设立具有企业法人资格的资产评估机构应具备以下条件：
㈠ 5名以上发起人；
㈡ 10名以上注册评估师；
㈢ 有机构章程；
㈣ 注册资本为200万元以上；
㈤ 有机构名称与符合要求的组织机构；
㈥ 有固定的经营场所和必要的经营条件。
前款规定的发起人应具有注册评估师资格，专职从事资产评估业务3年以上，且无不良执业记录。
第十五条 设立资产评估机构，由合伙人、发起人向市资产评估行政主管部门申请。
市资产评估行政主管部门接到申请之日起30日内会同市有关行政主管部门审查，符合规定条件的颁发厦门市资产评估机构执业许可证，不符合规定条件的应书面通知申请人并说明理由。按规定需由有关上级行政主管部门颁发资产评估机构资格证书的，报上级行政主管部门审批，取得
资产评估机构资格证书后，由市资产评估行政主管部门核准颁发厦门市资产评估机构执业许可证。
第十六条 资产评估机构合伙人、发起人应持厦门市资产评估机构执业许可证，向工商行政管理部门办理资产评估机构的注册登记。
资产评估机构应在核定的执业范围内执业。
第十七条 市资产评估行政主管部门对资产评估机构实行年检制度，并对年检结果统一公告。
第十八条 资产评估机构执行评估业务按规定标准收费。
第十九条 资产评估机构不得有下列行为：
㈠ 第十条第㈠至㈣项所列的行为；
㈡ 允许他人以本机构名义执业；
㈢ 故意提高或压低估价，损害委托人及其他利害关系人的利益；
㈣ 以压价、回扣等不正当手段承揽业务；
㈤ 其他违反法律、法规的行为。

第四章 资产评估
第二十条 委托人委托资产评估机构评估资产应当签订资产评估委托合同，明确评估的对象、范围、目的及要求、评估基准日、双方的权利与义务和违约责任等。
第二十一条 委托人应对委托评估的资产进行全面清查，编制相应的明细清册，提供必要的资料和协助，做好评估准备工作。委托人对其提供的资料的真实性负责。
第二十二条 资产评估机构应根据委托人提供的资产清册和资料，对委托评估的资产进行现场清点勘察，核实资产数量、状况和相关的产权状况、债权、债务以及经营成果，并全面详细地记录以上工作过程和内容。
第二十三条 资产评估机构应根据评估目的和用途、资产的状况，按国家规定运用适当的评估方法，对委托评估的资产在评估基准日的价值进行评定和估算，出具符合规范的资产评估报告书。
第二十四条 资产评估报告书必须由二名以上的注册评估师签名，并加盖评估机构公章。评估机构及签字的注册评估师对出具的资产评估报告书的客观性、真实性、公正性承担法律责任。
第二十五条 资产评估报告书中认定的评估结果自评估基准日起一年内有效，法律、行政法规另有规定的从其规定。
第二十六条 国有资产发生依照国家法律、法规规定应当进行评估的情形的，必须进行评估。占有、使用该国有资产的单位应在委托评估时，征得资产所有者或其合法代理人的书面同意，并向市国有资产行政主管部门办理登记。
第二十七条 国有资产占有、使用单位按以下规定办理国有资产评估结果确认：
㈠ 列入企业、单位会计核算范围的资产，评估结果由市国有资产行政主管部门确认，其中土地、房产、无形资产等资产评估结果，由市国有资产行政主管部门会同有关行政主管部门确认；
㈡ 未列入企业、单位会计核算的资源性资产，由有关资源行业主管部门根据国家有关规定进行确认。
经确认的资产评估报告书是有关行政主管部门审批国有资产产权变动的有效文件。
第二十八条 涉及国家赔偿、征用土地补偿、房屋拆迁补偿等需要评估的，由有关执法机关委托评估，评估结果可作为赔偿、补偿的参考依据。但法律、行政法规另有规定的，从其规定。

第五章 法律责任
第二十九条 注册评估师违反本条例第九条规定的，由市资产评估行政主管部门责令其停止违法活动，没收违法所得，并可处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款。
第三十条 注册评估师违反本条例第十条第㈠至㈥项规定，由市资产评估行政主管部门没收违法所得，并视情节轻重处以：
㈠ 警告；
㈡ 暂停执业；
㈢ 吊销或提请注册部门吊销资产评估执业执照。
第三十一条 资产评估机构违反本条例第十九条第㈠至㈢项规定，由市资产评估行政主管部门视情节轻重，单处或并处：
㈠ 警告；
㈡ 5000元以上50000元以下的罚款；
㈢ 停业整顿；
㈣ 吊销厦门市资产评估机构执业许可证。
资产评估机构违反本条例第十九条第㈣项规定，由市工商行政管理部门依法处罚。
第三十二条 资产评估机构及其注册评估师违反本条例第十条、第十九条规定，造成当事人损失的，依法承担赔偿责任。
资产评估机构赔偿损失后，可向有故意或重大过失的注册评估师追偿部分或全部赔偿费用。
第三十三条 未取得或被吊销资产评估资格的机构或人员从事资产评估业务的，或资产评估机构未按核定的执业范围执业，由市资产评估行政主管部门或有关行政主管部门，责令其停止违法活动，没收违法所得，并可处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款。
第三十四条 国有资产占有、使用单位违反本条例第二十六条、第二十七条规定，评估未经登记、或不按规定办理评估结果确认的，由市国有资产行政主管部门责令其限期改正；拒不改正的，宣布其评估结果无效；情节严重的，可处1000元以上5000元以下的罚款。
第三十五条 当事人对行政处罚决定不服的，可依法申请复议，也可直接向人民法院起诉。
当事人逾期不申请复议、也不起诉、又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可依法申请人民法院强制执行。
第三十六条 资产评估机构、注册评估师违反本条例规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十七条 市资产评估行政主管部门及其他行政主管部门的工作人员，违反本条例规定，利用职权谋取私利、玩忽职守、徇私舞弊的，由所在单位或其上级行政主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章 附 则
第三十八条 对本条例实施前已设立的资产评估机构不符合本条例规定的，应在本条例施行之日起6个月内，按照本条例规定改制为由注册评估师设立的合伙或具有企业法人资格的资产评估机构。
第三十九条 本条例的具体应用问题由市人民政府负责解释。
第四十条 本条例自1999年1月1日起施行。



1998年12月17日
广东省广州市人民政府


广州市拍卖市场交易管理暂行规定
广州市人民政府


第一章 总 则
第一条 为适应建立社会主义商品经济新秩序的需要，本着公平、公正、竞争的原则，发挥市场机制，充分利用社会财富，特制定本规定。
第二条 经广州市工商行政管理局、公安局批准成立的经营拍卖行业的企业（以下简称拍卖行）为依法成立的经营服务性企业。拍卖行是公正拍卖业务的特种行业。
第三条 拍卖行的经营宗旨是：接受委托进行公开拍卖，公正、合理地维护买卖双方的合法权益。
第四条 拍卖行不得自营购销业务。
第五条 拍卖行全体工作人员（包括其直系亲属）均不得参与该拍卖行的买卖活动。

第二章 拍卖范围
第六条 拍卖行经营拍卖范围主要包括：
（一）企业（含各种经济成份的企业，下同）积压、超储的商品、物资和更新换代的产品、设备；
（二）机关、团体、部队、学校要求处理的物资；
（三）运输部门长期无人认领的物资；
（四）破产企业的房屋、设备、产品、商品和原材料等物资；
（五）中华人民共和国的公民及港、澳、台同胞和华侨、外籍人，要求处理的个人财物；
（六）外国驻穗办事机构要求处理的物资；
（七）由政府有关部门指定或委托拍卖的财物；
（八）各种有收藏价值能合法交易的物品。
第七条 拍卖行受理拍卖财物的起点，一般在受理财物估价总值五千元以上（含五千元）。但是，由政府有关部门指定或委托拍卖的财物以及有收藏价值物品的拍卖，均不受起点限制。

第三章 拍卖方式及形式
第八条 拍卖的方式，包括以下四种，可根据拍卖物的情况和委托方的意愿，确定其中一种拍卖方式：
（一）有声拍卖；
（二）无声拍卖；
（三）减价拍卖；
（四）投标拍卖；
第九条 拍卖的形式，可根据拍卖物的情况和委托意愿，分别采取有底价和无底价、定向和不定向、定期和不定期、专项和综合等拍卖形式。

第四章 委托拍卖
第十条 凡委托拍卖行拍卖财物的单位和个人，均为“委托方”（卖方），拍卖行为“受托方”，参加投价购买者为“投买方”（买方）。
第十一条 凡委托拍卖行拍卖的财物，委托方必须依法拥有对该财物的所有权或依法享有该财物的处分权。
属共有财产的，须经所有共有人同意，才能办理委托拍卖。
第十二条 进行委托时，须提供下列有关资料：
（一）单位委托须持本单位出具的介绍信及有关证明；个人委托须持本人身份证。
（二）委托方出具委托拍卖物的清单，拍卖物的品名、规格、型号、产地、附属件、新旧程度、完税情况、数量、质量、存放地点和要求的最低出售价格。
第十三条 受托方接到委托要求后，即派出专业人员，会同委托方到拍卖物的存放现场，进行核对，看样、鉴定后，认为该拍卖物符合委托方提出的特征，即根据委托方出具的清单，与委托方签订“委托拍卖合同”。
委托方应提供有关资料、图表和实物样品。
第十四条 “委托拍卖合同”的条款主要包括以下内容：
（一）委托拍卖的标的物（数量、质量、规格等）；
（二）拍卖的方式、日期；
（三）拍卖的场所；
（四）拍卖的最低价及拍卖行所收取费用；
（五）结算方式；
（六）其它需要确定条款；
（七）双方违约责任。
第十五条 “委托拍卖合同”一经签订，委托拍卖行为即成立，双方均应按“委托拍卖书”所定条款各自履行责职。
第十六条 拍卖物由受托方负责保管，经双方协商同意可转仓保管。不论成交与否，转仓的一切费用均由委托方负责支付。在成交或撤销委托之前，保管方必须保证拍卖物与清单内容相符，否则要承担全部经济责任。
第十七条 开拍日期由受托方视委托拍卖物的多少决定，广告宣传可分类登报，广告费用由委托方负责支付，如实现成交则酌情收。
第十八条 在委托拍卖书签定后至开始拍卖前，如受托方组织投买方到拍卖物的存放现场看样，委托方应予以协助。

第五章 拍卖程序
第十九条 凡委托拍卖的财物一律进行公开拍卖。
第二十条 进场参加投买时，投买方是单位的，须持本单位开具的介绍信，向拍卖行换领《进场证》；投买方是个人的，凭个人身份证领取《进场证》（一次有效）。
第二十一条 拍卖行对投买者的投买资格及能力进行确认。
第二十二条 各项拍卖物均按委托人申报清单和物品现状拍卖，投买人应在开拍前看样或到存放现场看物。投买方若未看到样而投买，责任自负。受托方不让投买方看的，则不在此列。
第二十三条 各项拍卖是以专业专场定期公开拍卖，实行自由投价，价高者得、“击棰”为准的方式。一经拍卖员“击棰”，成交行为即已确立，各方不得反悔。委托方当场与投买方签订《拍卖成交确认书》。
第二十四条 拍板成交后，投买方应在办理《拍卖成交确认书》的同时，向拍卖行交付成交总金额的20％价款作为定金或相当价值财物作抵押，并按《拍卖成交确认书》签订之日起五天内（假日顺延），到拍卖行按期付清全部价款，办理财物转接等一切手续。
第二十五条 委托方自收到拍卖行转给的《拍卖成交确认书》（副本）之日起，两日内（假日顺延）开具正式发票和提货单送达拍卖行，如委托方是个人的，则出具财产转让证明书。
第二十六条 拍卖中，如投买者出价仍未达到委托方要求的底价时，拍卖员可不“下棰”宣布收盘。
第二十七条 拍卖员在拍卖中如碰到投买方故意压价或无原则抬价情况时，有权决定临时收盘，宣布改期再举行拍卖。

第六章 违约责任负担
第二十八条 各项拍卖成交一经确立，委托、投买双方不得反悔，如其中一方反悔的，应按拍卖物最低出售价的3％～5％向另一方缴纳违约金。
第二十九条 拍卖成交确认后，如投买方超过五天期限而来付货款及办理提货手续的，拍卖行不退还定金，并由投买方承担由此而引起的全部经济损失（含所有可以计算的有形损失）。因不可抗力原因造成违约的，则不在此限。投买方违约后拍卖行有权对原物品进行第二次公开拍卖。


第三十条 委托方如不能按本规定第二十五条规定的日期进行结算的，则由此而引起的经济损失，由委托方承担，并双倍返还定金，因不可抗拒的原因造成违约的，则不在此限。
第三十一条 办理成交货款结算时，如遭投买方的承付银行拒付，则作为投买方违约，由投买方承担由此而引起的经济损失。

第七章 成交货款结算
第三十二条 拍卖成交货款均通过拍卖行开户银行帐号结算，拍卖行代收代付列帐。在该批拍卖货款全部收齐，七天内扣除广告费及拍卖行手续费后，一次过付给委托方结清账目。
第三十三条 凡通过银行转帐结算者，均以全部款项转入拍卖行银行帐户，核实后才能办理提货手续。
第三十四条 拍卖成交后，各方须按章纳税。

第八章 收费标准
第三十五条 拍卖行接受委托拍卖业务，可收取一定的手续费，具体标准如下：
（一）10万元以下（含10万元）收5～7％；
（二）10万元以上至50万元以下（含50万元）收4～6％；
（三）50万元以上（不含50万元）收3～5％；
（四）其它需拍卖的特殊财物，其收费标准另行商定。

第九章 附 则
第三十六条 拍卖行对国家禁止买卖的物品，以及不适宜拍卖的物品不予受理。
第三十七条 本规则所称的四种拍卖方式具体概念是：
（一）“有声拍卖”。指由拍卖员当众宣布叫价起点，然后由投买人叫价，逐渐加码，叫到无人再继续加价时，由拍卖员拍板成交，把拍卖财物卖给最后给价高的投买者。
（二）“无声拍卖”。即投买人不叫价，而是由拍卖员逐渐提高喊价，投买人可用各种约定的姿势（如举“入场证”、按铃等）代替叫喊，表示愿意购买。两人以上同时举手和按铃时，拍卖员再加价，直至最后一人表示愿意购买时，便拍板成交；如没有继续表示购买时，则拍卖员宣告
收盘，留待下次拍卖。
（三）“减价拍卖”。即先由拍卖员喊出最高价格，如无买主，便逐渐降低，直到有人表示愿意购买时，便拍板成交。
（四）“投标拍卖”。事先由拍卖行公布拍卖财物及其估价，投买人在规定时间内，把自己的给价用密封信件寄给拍卖行，由拍卖行定期公众开标，把拍卖财物卖给出价最高的投买者。
第三十八条 本规定有关拍卖详细程序及要求，由拍卖行拟订报市体改委备案。
第三十九条 本规定由市体改委负责解释。
第四十条 本规定自公布之日起施行。




1989年1月10日